Задача по налоговой системе. Нужна проверка
ООО «Строймонтаж» в 4 квартале имеет следующие данные:
• Отгружена продукция на сумму 600 тыс. руб.
• Построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж,
стоимость строительно-монтажных работ – 100 тыс. руб.
• Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 280 тыс. руб. (в том числе НДС). Из них оплачено 200 тыс. руб.
• Совершена бартерная сделка (реализовано 30 изделий по цене 600 руб.).
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал и указать срок уплаты.
Решение.
Объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг), выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд и бартерные операции. Объектом налогообложения признаются:
- стоимость отгруженной продукции на сумму (600 000*18)/100=108 000 руб.,
- стоимость строительно-монтажных работ (100 000*18)/100=18 000 руб.,
- бартерная сделка 18 тыс. руб. (600 руб. × 30). (18 000* 18)/118=2746 руб.
Налоговая база по НДС = 718 тыс. руб. (600 + 100 + 18).
Сумма налога, предъявленная покупателю, составит 128 746 руб.
Определим сумму налоговых вычетов (статья 171 НК РФ), на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику им при приобретении товаров (работ, услуг). Сумма вычетов составит 43 тыс. руб. (280 × 18 / 118 (оплата за товарно-материальные ценности не принимается во внимание, так как не является критерием принятия НДС к вычету).
Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, за 4 квартал составит 85 746 руб. (128 746 – 43 000),