ООО (усн, единственный учредитель - физ лицо) в апреле-мае 2016г реализовало продукцию...

Question

ООО (усн, единственный учредитель - физ лицо) в апреле-мае 2016г реализовало продукцию собственного производства на сумму 310 000руб. Организация ежемесячно оплачивала арендные платежи за офис в сумме 23600руб на основании счетов-фактур, выставленных арендодателем. Суммы арендной платы в полном объеме ( с учетом НДС - 18%) учитывались при исчислении единого налога.
В результате сделки 17 июня 2016г 40% уставного капитала организации перешли к другой организации. Определите налоговые последствия для ООО в части НДС. Обоснуйте ответ.

Answer 1

Единый налог платится на (доходы - расходы).

Согласно подпункту 14 пункта 3 статьи 346.12 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов.

Таким образом, можно предположить, что после сделки 17 июня ООО теряет право использования УСН. Таким образом, ООО теряет право применения УСН во втором квартале 2016 г. Это значит, что организации придется заплатить НДС во втором квартале. В этом случае, из подлежащей уплате сумме НДС можно вычесть НДС указанный в счете-фактуре по арендной плате.